국민연금 받는 부모님도 연말정산 부양가족 공제 되나요? 연금소득 기준은 과세 연금 연 516만 원
국민연금을 받으셔도 공제받을 수 있습니다. 받는 금액 전체가 아니라 과세대상 연금액으로 판단합니다.
과세 연금 연 516만 원 이하다른 소득이 없을 때 · 통장에 들어오는 연금 전액이 기준이 아닙니다 · 과세대상 연금액은 국민연금공단 1355에서 확인근거소득세법 제20조의3(연금소득)·제47조의2(연금소득공제)·제50조(기본공제)·제12조 제4호(비과세 연금소득)·제14조 제3항 제9호(분리과세연금소득)·제53조(부양가족 판정 시기) · 국세상담센터 자주묻는 Q&A 「부양가족 소득요건」 연금소득·기초생활수급 사례 · 국민연금공단 「연금·일시금에 대한 과세」·「연금소득 원천징수영수증 발급」 안내 · 국세청 보도자료(소득 초과 부양가족 명단 판정 범위, 2025년 귀속)
적용2026년 11월 확인
확인출처 링크 8개 · 수정 문장 원문 대조 2026년 11월 14일 어떻게 확인하나
통장에 들어온 연금이 아니라 「과세대상 연금액」으로 봅니다
부모님을 연말정산 부양가족으로 올리려면 원칙적으로 만 60세 이상(2026년분은 1966년 12월 31일 이전 출생)이고, 1년 소득금액 100만 원 이하여야 합니다. 국민연금 노령연금은 연금소득이라 이 100만 원 안에 들어가는데, 받은 돈을 그대로 넣지 않고 두 번 걸러 계산합니다. 먼저 2002년 1월 1일 이후 가입기간에서 나온 몫만 과세대상으로 잡고(소득세법 제20조의3 제2항), 여기서 연금소득공제를 뺍니다(제47조의2).
그래서 다른 소득이 없으면 과세대상 연금액이 연 5,166,667원(약 516만 원) 이하일 때 연금소득금액이 100만 원 이하가 되어 공제를 받을 수 있습니다. 국세상담센터와 국민연금공단이 같은 숫자를 안내합니다. 한 달로 나누면 과세대상 연금액 기준으로 약 43만 원입니다.
| 과세대상 연금액(1년) | 연금소득공제 | 연금소득금액 | 소득 요건 |
|---|---|---|---|
| 350만 원 | 350만 원(전액) | 0원 | 맞습니다 |
| 500만 원 | 410만 원 | 90만 원 | 맞습니다 |
| 5,166,667원 | 4,166,667원 | 100만 원 | 맞습니다(기준선) |
| 600만 원 | 450만 원 | 150만 원 | 넘습니다 |
연금소득공제는 과세대상 연금액이 350만 원 이하면 전액, 350만 원 초과 700만 원 이하면 「350만 원 + 350만 원을 넘는 금액의 40%」입니다(소득세법 제47조의2). 위 표는 이 공식에 숫자를 넣어 본 것이고, 다른 소득이 없다는 가정입니다.
헷갈리는 지점516만 원보다 많이 받으셔도 공제될 수 있습니다
국민연금은 2002년부터 낸 보험료에 소득공제를 해 주는 대신 그 몫에서 나오는 연금에만 세금을 매깁니다. 그 전에 가입한 기간이 길면 통장에 들어오는 연금 가운데 과세대상은 일부뿐입니다. 공단은 과세대상 연금액을 「연금수령액 × (2002년 1월 이후 가입기간의 환산소득 누계액 ÷ 전체 가입기간의 환산소득 누계액)」으로 계산합니다.
가상의 숫자로 계산해 보면, 1년에 720만 원(월 60만 원)을 받는데 공단이 계산한 과세대상 연금액이 450만 원이라면 연금소득공제 390만 원을 빼고 연금소득금액은 60만 원입니다. 받는 돈은 516만 원을 넘어도 기준은 넘지 않습니다. 반대로 2002년 이후 납입기간의 환산소득 누계액이 전체 환산소득 누계액에서 차지하는 비중이 크면 과세대상 연금액의 비중도 커집니다. 그래서 통장 금액만 보고 부모님을 빼거나 넣지 말고, 과세대상 연금액을 먼저 확인하세요.
유족연금·장애연금·기초연금은 넣지 않습니다
| 받는 돈 | 100만 원 계산에 | 근거 |
|---|---|---|
| 국민연금 노령연금(분할연금 포함) | 과세대상 연금액만 넣고 연금소득공제를 뺍니다 | 소득세법 제20조의3·제47조의2 |
| 공무원·사학·군인연금 같은 다른 공적연금 | 같은 방식으로 2002년 이후 몫만 봅니다. 2001년 12월 31일 이전에 퇴직해 공무원연금만 받으시면 과세대상이 없어 공제받을 수 있다고 국세상담센터가 안내합니다 | 소득세법 제20조의3 제2항 · 국세상담센터 사례 |
| 유족연금·장애연금 | 넣지 않습니다(비과세) | 소득세법 제12조 제4호 |
| 기초연금·기초생활수급 급여 | 넣지 않습니다(연금소득 과세대상이 아님) | 국세상담센터 사례(소득세과-521) |
| 연금저축·퇴직연금 같은 사적연금 | 연금계좌에서 받는 돈은 재원에 따라 다릅니다. 세액공제받은 납입액·운용수익 등을 연금으로 받는 경우, 퇴직급여 재원과 법정 부득이한 사유 인출분 등을 제외한 과세대상 연금소득 합계가 연 1,500만 원 이하이면 분리과세 또는 종합과세를 선택할 수 있습니다. 이를 초과하면 종합소득세 신고 때 15% 분리과세 또는 종합과세를 선택합니다. 분리과세 소득은 부양가족 소득금액 계산에서 제외하고, 종합과세 소득은 연금소득공제 후 반영합니다. 퇴직급여를 연금으로 받는 부분은 이 1,500만 원 기준과 별도로 분리과세합니다. | 소득세법 제14조 제3항 제9호 · 국세상담센터 사례 |
부양가족 소득금액 계산에서는 비과세·분리과세 소득을 제외합니다. 합산 대상인 연금소득과 근로·사업·임대 소득 등이 함께 있으면 각각의 소득금액을 더해 100만 원과 비교하며, 이 경우에는 「근로소득만 있으면 총급여 500만 원 이하」 특례를 적용하지 않습니다. 노인일자리 지급금이 같이 있다면 부모님이 노인일자리를 하시면 연말정산 인적공제에서 빼야 하나요를 함께 보세요.
금액 확인연말정산 때는 그해 영수증이 아직 없을 수 있습니다
과세대상 연금액은 국민연금공단이 발급하는 연금소득 원천징수영수증에 나옵니다. 공단 누리집·앱·정부24·전화 등으로 최근 10년 치를 받을 수 있는데, 전년도 자료는 매년 2월 말에 만들어져 1~2월에는 조회되지 않을 수 있습니다. 연말정산 간소화 서비스는 1월 중순에 열리니, 지난해 영수증으로 대략 가늠하고 그해 과세대상 연금액은 국민연금공단(1355)에 물어보세요.
- 부모님 나이를 확인합니다 — 만 60세 이상(2026년분은 1966년 12월 31일 이전 출생). 70세 이상(2026년분은 1956년 12월 31일 이전 출생)이면 기본공제 150만 원에 경로우대공제 100만 원이 더 붙습니다.
- 국민연금공단 1355에 물어봅니다 — 「그해 과세대상 연금액(원천징수영수증의 총연금액)이 얼마인가요?」라고 물으면 됩니다. 공무원연금 등은 그 연금공단에 묻습니다.
- 다른 소득을 확인합니다 — 연금계좌 수령액은 재원과 과세 방식을 확인하고, 근로·사업·임대 소득 등도 살펴봅니다.
- 형제자매와 나눕니다 — 부모님 한 분은 한 사람만 공제받습니다(소득세법 제50조 제3항). 누가 넣을지 미리 정하세요.
| 이것도 궁금하시면 | 답 |
|---|---|
| 따로 사는 부모님도 되나요 | 됩니다. 부모님이 주거 형편상 따로 사셔도 생계를 같이 하는 부양가족으로 봅니다(소득세법 제53조 제3항). 나이·소득 요건은 그대로 봅니다 |
| 그해 돌아가셨으면 | 그해에도 공제 대상이 될 수 있습니다. 돌아가신 날 전날의 상황으로 판단합니다(소득세법 제53조 제4항) |
| 그해 60세가 되셨으면 | 그해 중에 60세가 되는 날이 있으면 나이 요건을 갖춘 것으로 봅니다(소득세법 제53조 제5항) |
| 반환일시금을 받으셨으면 | 국민연금 반환일시금은 퇴직소득으로 과세됩니다(사망으로 받은 것은 비과세). 과세되는 금액이 그해 소득금액에 들어가니, 그해에는 1355에 과세 금액을 먼저 확인하세요 |
월 60만 원 남짓 국민연금을 받으시는 아버지를, 1년 합계가 516만 원을 넘는다는 이유로 부양가족에서 빼려던 아들 — 통장에 들어오는 금액만 보고 빼지 말고, 국민연금공단 1355에 그해 과세대상 연금액을 먼저 물어보세요. 과세대상 연금액이 연 5,166,667원(약 516만 원) 이하이고 다른 소득이 없으면 소득 요건은 맞습니다. 유족연금이나 기초연금은 이 계산에 넣지 않습니다. 형제가 이미 아버지를 공제받고 있는지도 확인하세요.
부모님이 받으시는 연금 내역을 자녀가 확인하는 방법은 부모님이 받는 연금, 자녀가 한 번에 확인할 수 있나요에 있습니다. 이 글은 부양가족 공제의 소득 요건을 판단하는 기준을 정리한 것이고, 실제 세금 계산은 부모님의 다른 소득과 공제 항목에 따라 달라집니다.